Блок 1. Бізнес-структури та податкові аспекти

Бізнес-структури

– Форми ведення бізнесу у США
– Одноосібний бізнес (Sole Proprietorship)
– Партнерства та Qualified Joint Venture (QJV)
– Корпорації
– S-корпорації
– LLC (компанії з обмеженою відповідальністю)
– Неприбуткові організації та асоціації
– Податкова класифікація бізнесу та вибір статусу
– EIN — податковий номер роботодавця
– Податкові періоди та податковий рік
– Податкова звітність: форми W-2, W-4, 1099
– Відмінність хобі від бізнесу та обмеження збитків

Партнерства

– Доходи, витрати та розподіли партнерства
– Self-employment income партнерів
– Сімейні партнерства
– Взаємовідносини партнера з партнерством
– Guaranteed payments та обмін майна
– Внесення майна або послуг до партнерства
– Basis партнера та basis партнерства
– Продаж або передача частки партнера
– Створення партнерства та partnership agreement
– General та limited partners
– Ліквідація або припинення партнерства
– Податкова звітність, строки та штрафи
– Списання боргу партнерства
– Partnership audit та opt-out procedures

Корпорації

– Загальні положення щодо корпорацій
– Податкова звітність, строки та штрафи
– Прибуток та накопичений прибуток корпорації
– Дивіденди та виплати акціонерам
– Оподаткування distributions
– Спеціальні відрахування та податкові кредити
– Благодійні відрахування та dividends received deduction
– Ліквідація корпорації та викуп акцій
– Податок на накопичений прибуток
– Авансові податкові платежі корпорацій
– Мінімальний корпоративний податковий кредит

Створення корпорацій

– Створення корпорації
– Надання послуг в обмін на акції
– IRC Section 351 exchanges
– Передача грошей або майна разом з акціями
– Передача майна з борговими зобов’язаннями
– Контрольовані групи корпорацій
– Closely held corporations

S-корпорації

– Вимоги для отримання статусу S-corporation
– Допустимі акціонери та обмеження
– Процедура вибору статусу S-corporation
– Доходи, витрати та separately stated items
– Оподаткування distributions
– Basis акціонера та loan basis
– Збитки понад basis та акції за послуги
– Відкликання, припинення та відновлення статусу
– Списання боргу (debt discharge)

Блок 2. Підготовка бізнес-податкових декларацій

Бізнес-дохід

– Валові надходження та інші доходи
– Собівартість товарів та правила обліку запасів
– Чистий прибуток/збиток та обмеження at-risk
– Списання бізнес-боргу

Бізнес-витрати, відрахування та податкові кредити

– Заробітна плата працівників та компенсація керівників
– Додаткові пільги працівникам та правила сімейного працевлаштування
– Орендні витрати та self-rental rules
– Амортизація та списання організаційних витрат
– Section 179, bonus depreciation та depletion
– Виправлення помилок амортизації
– Безнадійні бізнес-борги
– Витрати на відрядження, харчування та подарунки
– Витрати на використання автомобіля
– Відсоткові витрати
– Страхові витрати
– Податки, штрафи та assessments
– Employment taxes
– Втрати від стихійних лих, крадіжок та примусового відчуження
– Qualified Business Income (QBI deduction)
– SSTB, phase-out та UBIA rules
– Загальні бізнес-податкові кредити
– R&D credit та healthcare tax credit
– Foreign tax credit
– Net operating loss (NOL deduction)
– Home office deduction

Бізнес-активи

– Податкова база активів
– Продаж або disposition майна
– Like-kind exchanges
– Converted property
– Правила capitalization та repair regulations
– Elections щодо витрат та ремонтів

Аналіз фінансової звітності

– Вибір типу бізнесу та classification codes
– Аналіз звіту про прибутки та збитки
– Аналіз балансу підприємства
– Beginning та ending balances
– Зв’язок balance sheet з depreciation та income statement
– Методи бухгалтерського обліку
– Cash, accrual та hybrid methods
– Form 3115 та зміна accounting method
– Depreciation recapture та IRC Section 280F
– Pass-through activity та Schedule K-1
– Separately stated items
– Non-deductible expenses
– Узгодження books vs tax (M-1, M-2, M-3)
– Related party transactions
– Позики власникам та від власників

Консультування бізнес-клієнта

– Податкова звітність, extended returns та штрафи
– International information returns, форми 1099 та Form 8300
– Employment tax obligations та вимоги до ведення обліку
– Вибір бізнес-структури та accounting methods
– Worker classification та особливості різних індустрій
– Податкове планування: deductions, NOL, depreciation та ACA compliance

Блок 3. Спеціалізовані декларації та окремі категорії платників

Трасти та спадкове оподаткування

– Оподаткування трастів та спадщини
– Типи трастів та їх особливості
– Розподілений чистий дохід трасту
– Бухгалтерський дохід трасту
– Виключення, пільги та податкові відрахування
– Шахрайські трасти
– Розподіл доходу та основної суми трасту
– Окремо зазначені статті доходів та витрат
– Вимоги до подання звітності, податкові роки та штрафи

Неприбуткові організації

– Отримання та підтримання статусу неприбуткової організації
– Організації відповідно до IRC 501(c)
– Подання Form 1023 та Form 1024
– Вимоги до подання Form 990 series
– Оподаткування непов’язаного бізнес-доходу

Пенсійні плани

– Внески роботодавця та працівника
– Вимоги до податкової звітності
– Пенсійні плани для self-employed осіб
– SEP та SIMPLE plans
– Заборонені операції
– Qualified та non-qualified plans
– Правила недискримінації

Оподаткування фермерів

– Дохід фермерських господарств
– Дохід від худоби, страхових виплат та субсидій
– Patronage dividends та conservation payments
– Амортизація у фермерському бізнесі
– Податкові правила для disaster areas
– Посуха, повінь та інші погодні втрати
– Оренда фермерської землі та Form 4835
– Розрахунок фермерських податків
– Schedule J, Schedule SE та estimated tax

Орендна нерухомість

– Статус real estate professional
– Комерційна та житлова оренда
– Vacation home та mixed-use property
– Passive loss limitations
– Special $25,000 allowance та MAGI limits
– Дохід від оренди та security deposits
– Prepaid rent та not-for-profit rentals
– Витрати на орендну нерухомість
– Розподіл особистих та орендних витрат
– Repairs versus capital improvements

RazomUS

Tax School

Курс бухгалтерії США (українською та англійською)

Від нуля до Enrolled Agent